Гражданин Украины годами живёт в Испании, здесь его квартира и семья, а в Киеве осталась недвижимость и родня. Умирая, он оставляет наследство сразу в двух странах — и первый вопрос не «сколько налога», а более фундаментальный: право какой страны вообще определяет, кому и в каких долях достанется имущество? Испанская «легитима», которая обязывает оставить две трети детям, или украинские правила наследования? Ответ даёт европейский Регламент 650/2012 — и в нём есть механизм, который позволяет украинцу заранее выбрать закон своей страны.

Главное

  • К наследству с иностранным элементом в Испании применяется Регламент ЕС 650/2012 (так называемый «Брюссель IV»), действующий с 17 августа 2015 года. Он определяет, право какой страны регулирует наследство целиком
  • По умолчанию применяется право страны, где умерший имел «обычное место жительства» (habitual residence) на момент смерти, — а не право страны его гражданства
  • Professio iuris (статья 22 Регламента) — это право заранее выбрать в завещании закон страны своего гражданства. Суд ЕС в деле C-21/22 (12 октября 2023) подтвердил: гражданин страны вне ЕС, живущий в ЕС, вправе выбрать право своей страны
  • Без такого выбора к украинцу, умершему с обычным местом жительства в Испании, применится испанское наследственное право — включая «легитиму» (обязательная доля наследников по прямой линии)
  • Европейский сертификат о наследовании (Certificado Sucesorio Europeo) — единый документ, который признаётся во всех странах ЕС и упрощает оформление трансграничного наследства
  • Речь идёт о применимом ПРАВЕ, а не о налоге. Налог на наследство (ISD) считается отдельно и по своим правилам — это разные вопросы. Каждая трансграничная ситуация требует индивидуального анализа двух юрисдикций

Коротко о главном: когда наследство связано с несколькими странами, первый вопрос — право какой страны его регулирует. В Испании на это отвечает Регламент ЕС 650/2012 («Брюссель IV»). По общему правилу применяется право страны, где умерший постоянно жил на момент смерти (habitual residence), а не право страны его гражданства. Но статья 22 Регламента даёт возможность заранее выбрать в завещании закон страны своего гражданства — этот механизм называется professio iuris, и Суд ЕС подтвердил, что им может воспользоваться и гражданин Украины. Важно: это вопрос применимого права, а не налога — о налоге на наследство есть отдельная статья.

Право или налог: два разных вопроса о наследстве

Прежде чем разбирать механизм, нужно развести два понятия, которые постоянно путают.

Первый вопрос — применимое право (наследственное). Он определяет, кому и в каких долях достаётся имущество: свободен ли человек оставить всё одному наследнику, или закон обязывает выделить долю детям и супругу, кто наследует при отсутствии завещания, как оформляется вступление в наследство. Именно этому посвящена настоящая статья и Регламент ЕС 650/2012.

Второй вопрос — налог на наследство. Он определяет, сколько заплатить государству за полученное имущество. В Испании это ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), со своими ставками, группами наследников и региональными льготами. Это совершенно отдельная тема — ей посвящён материал «Налог на наследство в Испании: ставки, льготы, нерезиденты».

Эти вопросы решаются по разным правилам и могут указывать на разные страны. Право украинца может регулироваться украинским законом (если он его выбрал), а налог при этом уплачиваться в Испании — потому что имущество или наследники связаны с Испанией. Дальше речь только о первом вопросе — о том, право какой страны применяется к трансграничному наследству.

Что такое трансграничное наследство и почему возникает коллизия

Наследство называют трансграничным, когда в нём есть иностранный элемент: умерший жил в одной стране, а был гражданином другой; имущество разбросано по нескольким государствам; наследники живут за границей. Для украинца в Испании это типичная ситуация — квартира и семья здесь, недвижимость и родня в Украине.

Проблема в том, что у каждой страны свои правила наследования, и они противоречат друг другу. Испанское право обязывает оставить значительную часть имущества детям — это «легитима». Право других стран может, наоборот, давать полную свободу завещания. Возникает коллизия: право какой страны применить к одному и тому же наследству?

Чтобы этот вопрос не решался в каждой стране по-своему, Европейский союз принял единый Регламент — он и стал общей точкой отсчёта для наследств с иностранным элементом в Испании.

Регламент ЕС 650/2012: единое правило для всего наследства

На чём основан «Брюссель IV»

Регламент (ЕС) № 650/2012 — часто его называют «Брюссель IV» — применяется к наследствам лиц, умерших 17 августа 2015 года или позже. Его главная идея проста: наследство человека регулируется правом одной страны целиком, независимо от того, в скольких государствах разбросано имущество. Не бывает так, что квартира в Испании наследуется по испанскому праву, а квартира в Украине — по украинскому: применяется один закон ко всему наследству.

Какие страны применяют Регламент

Регламент действует в странах ЕС, которые его приняли. Три государства в своё время из него вышли (opt-out): Великобритания, Ирландия и Дания — они Регламент не применяют. Испания Регламент применяет в полном объёме, поэтому именно его правила определяют применимое право к наследству, связанному с Испанией.

Универсальное применение

Важнейшая черта Регламента — он универсален. Право, на которое он указывает, применяется, даже если это право страны, не входящей в ЕС. Иными словами, Регламент может привести к применению украинского права — и испанский нотариус или суд обязан будет его применить. Регламент касается любого лица любого гражданства, включая граждан стран вне ЕС, если наследство связано с применяющей его страной.

Habitual residence: почему решает место жительства, а не гражданство

Общее правило Регламента

Ключевой момент, который удивляет почти всех: по умолчанию применяется не право страны гражданства, а право страны, где умерший имел обычное место жительства (по-английски habitual residence) на момент смерти.

Это значит, что гражданин Украины, который постоянно жил в Испании и там умер, по общему правилу подпадает под испанское наследственное право — со всеми его ограничениями, включая «легитиму». Украинское гражданство само по себе не приводит к применению украинского закона.

Что такое «обычное место жительства»

Регламент не даёт жёсткого определения — «обычное место жительства» устанавливается по совокупности обстоятельств: где человек реально жил, где были его семья, работа, центр жизни, насколько устойчивым и длительным было пребывание. Для человека, годами живущего в Испании с семьёй, обычным местом жительства почти наверняка будет признана Испания.

Есть и исключительная оговорка: если из всех обстоятельств явно следует, что умерший был очевидно теснее связан с другой страной, применяется её право. Но это именно исключение, которое нужно доказывать, а не общее правило.

Отсюда практический вывод: если ничего специально не предпринять, украинец с обычным местом жительства в Испании столкнётся с испанской «легитимой». Чтобы этого избежать, Регламент предусматривает механизм выбора.

Professio iuris: право выбрать закон своей страны

Что даёт статья 22

Professio iuris — это латинский термин, означающий право выбрать применимое к наследству право. Статья 22 Регламента 650/2012 позволяет человеку заранее, в завещании, выбрать право страны своего гражданства — либо гражданства на момент выбора, либо на момент смерти. При множественном гражданстве можно выбрать право любой из этих стран.

Проще говоря: гражданин Украины, живущий в Испании, может составить завещание, в котором прямо укажет, что к его наследству применяется украинское право. Тогда испанская «легитима» уступит место украинским правилам наследования.

Суд ЕС подтвердил это право для граждан стран вне ЕС

Здесь долго был спорный вопрос: распространяется ли professio iuris на граждан стран, не входящих в ЕС? Ответ дал Суд ЕС в важном деле, прямо касающемся украинцев.

В деле C-21/22 (OP против нотариуса Justyna Gawlica), решение от 12 октября 2023 года, гражданка Украины, проживавшая в Польше, попросила нотариуса включить в завещание оговорку о применении украинского права. Нотариус отказал, сославшись на то, что статья 22 якобы даёт право выбора только гражданам стран ЕС.

Суд ЕС с этим не согласился и постановил: статью 22 Регламента следует толковать так, что гражданин третьей страны, проживающий в государстве — члене ЕС, вправе выбрать право этой третьей страны как право, регулирующее его наследство целиком. Суд также указал, что двусторонние соглашения о правовой помощи, заключённые до принятия Регламента, этому выбору не препятствуют.

Для украинцев в Испании это решение имеет прямое значение: оно подтверждает, что гражданин Украины, живущий в ЕС, может выбрать украинское наследственное право для своего наследства через завещание.

Почему это важно именно для украинцев

Без такого выбора действует общее правило — право страны обычного места жительства, то есть испанское. С «легитимой» это означает, что часть имущества по закону резервируется за определёнными наследниками, и свобода завещания ограничена. Professio iuris возвращает возможность распорядиться имуществом по правилам своей страны.

Оговорка: конкретное содержание украинского наследственного права — какие доли, кто из наследников защищён, есть ли аналог обязательной доли — это уже вопрос украинского законодательства, и его следует уточнять у украинского юриста. Регламент лишь даёт право выбрать этот закон; что именно этот закон предписывает — отдельный анализ.

Испанская «легитима»: что применится без выбора

Чтобы понять, от чего именно защищает professio iuris, нужно представлять, что такое испанская «легитима».

По испанскому Гражданскому кодексу свобода завещания ограничена в пользу близких родственников по прямой линии. Наследственная масса при наличии детей условно делится на три части: часть, которая обязательно резервируется за детьми (нисходящими), часть, которую можно распределить между ними неравномерно в их же пользу, и свободная часть, которой завещатель распоряжается по своему усмотрению. Права также защищены у супруга и, в определённых случаях, у восходящих родственников.

Практический смысл: под испанским правом нельзя просто «оставить всё одному человеку» в ущерб детям — закон гарантирует им обязательную долю. Именно эта жёсткость чаще всего и становится причиной, по которой человек с иностранным гражданством хочет применить право своей страны через professio iuris.

Важно: конкретные доли и правила «легитимы» в Испании имеют нюансы, в том числе региональные (в ряде автономий действуют собственные нормы наследования). Поэтому оценка того, что именно применится в конкретном случае, требует индивидуального разбора.

Европейский сертификат о наследовании

Отдельный полезный инструмент Регламента — Европейский сертификат о наследовании (по-испански Certificado Sucesorio Europeo, ECS).

Это единый документ, который подтверждает статус наследника, исполнителя завещания или управляющего наследством и признаётся во всех странах ЕС, применяющих Регламент. Его смысл — избавить наследников от необходимости заново подтверждать свои права в каждой стране, где есть имущество. Наследник получает сертификат в одной стране и использует его в других без отдельных процедур.

Оговорка для украинского контекста: сертификат работает внутри ЕС. Для имущества и процедур в самой Украине как в стране вне ЕС он не заменяет украинского оформления — там действуют украинские правила. Тем не менее для испанской (и в целом европейской) части наследства это существенное упрощение.

Как это связано с налогом на наследство

Ещё раз подчеркнём разграничение, с которого мы начали: Регламент 650/2012 определяет применимое право, но не налог. Даже если наследство регулируется украинским правом по выбору умершего, налог на наследство в Испании (ISD) может всё равно подлежать уплате — если имущество находится в Испании или наследник с Испанией связан.

Как устроен сам налог, кто в какой группе наследников, почему ставка зависит от региона и что изменилось для нерезидентов после практики Суда ЕС — разобрано в отдельном материале «Налог на наследство в Испании: ставки, льготы, нерезиденты».

А общий вопрос двойного налогообложения между двумя странами — когда один и тот же объект может попадать под налоги и в Испании, и в Украине — рассмотрен в статье «Двойное налогообложение Испания–Украина».

То есть у трансграничного наследства как минимум два измерения: по какому праву делится (Регламент 650/2012) и сколько налога платить и где (ISD и международные правила). Их нужно анализировать вместе, но не смешивать.

Частые вопросы про трансграничное наследство в Испании

Право какой страны применяется к наследству украинца в Испании?

По умолчанию — право страны обычного места жительства умершего на момент смерти. Для украинца, постоянно жившего в Испании, это испанское наследственное право, включая «легитиму». Но по статье 22 Регламента ЕС 650/2012 он может заранее выбрать в завещании украинское право — Суд ЕС в деле C-21/22 подтвердил это право для граждан стран вне ЕС.

Что такое professio iuris простыми словами?

Professio iuris — это право заранее выбрать в завещании закон страны своего гражданства как право, регулирующее наследство целиком. Для украинца в Испании это означает возможность указать, что к его наследству применяется украинское, а не испанское наследственное право. Без такого выбора действует общее правило страны проживания.

Обязательно ли гражданину Украины оставлять долю детям по испанскому праву?

Если применяется испанское право (по общему правилу обычного места жительства), действует «легитима» — обязательная доля наследников по прямой линии, и свобода завещания ограничена. Если через professio iuris выбрано украинское право, применяются украинские правила наследования. Конкретное содержание украинских норм следует уточнять у украинского юриста.

Регламент 650/2012 определяет налог на наследство?

Нет. Регламент решает вопрос применимого права (кому и как достаётся имущество), но не налога. Налог на наследство в Испании (ISD) считается отдельно, по своим правилам и с региональными льготами. Это два разных вопроса, которые могут указывать на разные страны, — подробнее в отдельной статье о налоге на наследство.

Что такое Европейский сертификат о наследовании?

Это единый документ (Certificado Sucesorio Europeo), который подтверждает права наследника и признаётся во всех странах ЕС, применяющих Регламент. Он избавляет от необходимости заново подтверждать статус наследника в каждой европейской стране, где есть имущество. Для процедур в самой Украине как стране вне ЕС он украинского оформления не заменяет.

Применяется ли Регламент, если имущество есть и в Украине, и в Испании?

Да. Регламент указывает на одно право для всего наследства, включая имущество в стране вне ЕС. Но для реального оформления украинской части наследства действуют украинские процедуры. Поэтому трансграничные случаи требуют скоординированного анализа двух юрисдикций — испанской и украинской.

Что делать дальше

Трансграничное наследство — тот случай, где ключевое решение принимается заранее, при жизни, а не после смерти. Если ничего не сделать, к украинцу с обычным местом жительства в Испании применится испанское право с «легитимой». Если составить завещание с оговоркой о выборе украинского права (professio iuris) — картина меняется. Право такого выбора для граждан стран вне ЕС подтверждено Судом ЕС в 2023 году.

SpainDesk поможет разобраться, если вы:

  • живёте в Испании, у вас есть имущество здесь и в Украине, и вы хотите понять, право какой страны применится к вашему наследству;
  • хотите заранее спланировать наследство и выяснить, стоит ли выбирать украинское право через завещание;
  • уже столкнулись с наследством в Испании и не понимаете, как соотносятся испанские и украинские правила;
  • хотите развести два вопроса — применимое право и налог на наследство — и не переплатить из-за путаницы.

Мы разберём вашу ситуацию на консультации и при необходимости подключим специалистов по наследственному и международному праву партнёрской сети LexDixit — трансграничные наследства как раз тот случай, где нужна координация испанской и украинской сторон. Подробнее об услуге — на странице «Наследство в Испании». Отдельно напомним: содержание украинского наследственного права следует подтверждать у украинского юриста.

Записаться на консультацию